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20XX年潮州农村信用社考试基础知识问题集(十一)

编辑:教师范文吧2021-12-31

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2015年潮州农村信用社考试基础知识问题集(十一) 本文内容:

2015年潮州农信社即将来临,为了帮助广大考生积极备战潮州农信社员考试,小编特别推荐最新考情资讯,深度剖析时下热点,整合公考疑难问题,预祝广大考生在潮州农信社考试中金榜题名,荣获佳绩。

126、年利率、月利率、日利率之间的换算

月利率=年利率/12(月);日利率=月利率/30(天)=年利率/360(天)

127、会计凭证的基本要素

会计凭证的基本要素包括:(1)年、月、日;(2)收、付款人的户名和账号;(3)收、付款人开户社的名称和社号;(4)人民币符号和大小写金额;(5)款项来源、用途、摘要和附件张数;(6)会计分录和凭证编号;(7)客户签章;(8)信用社及有关人员印章。

128、会计凭证传递的基本程序

会计凭证在本社内传递的基本程序是:在手工操作的情况下,对单位提交的各项业务凭证,先由经办人员接柜或填制、审查、记账,然后交复核员复核;本社内部自行编制的凭证有关人员记账签章后,亦交复核员复核;使用电子计算机的,经办员受理审查凭证后,交由机房操作员将数据及时或分批输入计算机处理。

129、重要空白凭证及核算方法

重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证,包括支票、汇票、存单、存折、收回贷款凭证、报单、股金证、借款依据、贷款证等,是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。重要空白凭证一律纳入表外科目核算,以假定价格(每本或每份一元)记账。

130、办理会计工作的交接手续

农村信用社裁撤、转移隶属关系及会计工作人员调动或离职时,均应办理交接手续,任何会计人员在工作移交办妥前不得离职。会计人员的交接,必须在监交人员监督下进行,会计主管人员的交接,应由社主任或上级主管部门指定的人员监交,一般会计员的交接,由会计主管人员监交。

131、农村信用社的基本会计报表

基本会计报表共有三种:业务状况表、资产负债表和损益表。

132、计算机系统管理人员的权限

系统管理人员有权对系统运行进行控制并操作,有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况,但不得处理具体业务,也不得装入与本社业务无关程序和数据。

133、信用社会计年度

信用社会计年度自公历1月1日至12月31日。

134、信用社年终决算前的准备工作

信用社年终前的工作包括:(1)及时清理资金,认真核对账务;(2)认真清查和核实各项财产;(3)核实财务收支;(4)编制年度试算平衡表;(5)做好与年终决算有关的其他准备工作。

135、信用社年终决算日的工作

(1)决算日工作。当日要处理当天对外营业的账务和当月月结及年终决算三部分工作。

①计算提留和纳税,对应提的定期储蓄应付利息和应缴的营业税款等要按规定计算提留缴纳。

②全面处理和核对账务,由决算日受理的各种业务及收到的联行报单,均应当日及时转账。同城金融企业间相互代收、代付款项,应及时交换,纳入当日核算,不得跨年处理,以减少未达账务。对税款的解交必须在决算日入库。对人民银行往来科目的存、贷款账户余额及同业往来账户余额,必须核对相符。营业终了,按平日结账办法细心结平账务,将各科目总账与有关明细分类账全面核对,使两者完全相符,保证账务的绝对正确。③检查各项库存,决算日营业终了,对库存现金、有价物证,应由主管领导同会计主管人员、出纳人员进行检查核对,相符后,由参加人员在账簿上签字证明,保证账款、账实相符。④结转损益,决算日营业终了,各项收入和支出均登记入账,待内部账务全部处理完毕后,将损益类各收入支出科目的总余额与分户账余额核对相符,再按损益类科目明细分户账余额,逐户填制反方向转账传票结平余额后转入本年利润科目,其余额在贷方为全年纯益,在借方为全年纯损。(2)编制决算报表。按规定编制决算报表并审核报表,审核要特别注意报表之间有关科目的数字是否衔接一致,科目是否用错,保证决算报表的正确性。(3)决算后的工作。决算后的工作是决算工作的继续,首先按规定搞好新旧账务的结转,为新年度启用新账作好准备。其次按规定做好利润分配工作。

篇2:20XX年潮州农村信用社考试基础知识问题集

2015年潮州农村信用社考试基础知识问题集 本文关键词:潮州,基础知识,农村信用社,考试

2015年潮州农村信用社考试基础知识问题集 本文简介:2015年潮州农信社即将来临,为了帮助广大考生积极备战潮州农信社员考试,小编特别推荐最新考情资讯,深度剖析时下热点,整合公考疑难问题,预祝广大考生在潮州农信社考试中金榜题名,荣获佳绩。五、出纳160、现金出纳工作基本规定(1)钱账分管:先收款后记账,先记账后付款;(2)双人临柜、双人管库、双人守库、

2015年潮州农村信用社考试基础知识问题集 本文内容:

2015年潮州农信社即将来临,为了帮助广大考生积极备战潮州农信社员考试,小编特别推荐最新考情资讯,深度剖析时下热点,整合公考疑难问题,预祝广大考生在潮州农信社考试中金榜题名,荣获佳绩。

五、出纳

160、现金出纳工作基本规定

(1)钱账分管:先收款后记账,先记账后付款;(2)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。(3)现金收付,换人复核。(4)凡现金、金银、有价单证以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时,必须办理交接登记手续。(5)及时核对库存,做到账款、账实相符。(6)未经业务技术培训的人员,不得直接对外办理现金出纳业务。

161、办理现金收入手续

(1)单位存款。填制现金缴款单或其他交款凭证,连同现金一并交给出纳专柜。接柜员首先要审核凭证日期、账号、户名、款项来源等项填写是否齐全,大、小写金额是否相符,然后点收现金;无误后在凭证上加盖“现金收讫”戳记及复核员名章,交复核员复点;复点无误后,复核员将款收妥,在凭证上加盖“现金收讫”戳记及复核员名章,将交款回单联退还交款单位。现金收入传票联编上顺序号,登现金收入日记簿或现金出纳账,然后送会计专柜记账。(2)储蓄存款。客户送交现金存款,应先审核凭证、点收现金、复核复点盖章、记录存折或长签发定期存单,盖章后交客户。

162、办理现金付出手续

单位或个人取款时,应将支取现金凭证交会计审核记账,凭证由内部传递给出纳。出纳员接到支款凭证后,先审查大、小写金额和背书是否相符,会计员和复核员是否签章,支款凭证是否符合政策和现金管理制度规定,凭证各栏填写是否齐全,然后登记“现金付出日记簿”(现金日记账),按照支款凭证金额配款,交复核员复核,没有复核员的可交会计进行交叉复核。复核无误后,将款交给取款人,要求当面点清。付款凭证在加盖“现金付讫”戳记及付款员名章后送会计专柜。如取款系使用存折,除按上述手续办理外,会计还要销折,出纳员在付款时还要看折子销的付出金额与取的现金是否一致,无误后随同现金一起交取款人,当面点清。

163、储蓄账户现金支付管理

认真执行“存款自愿,取款自由,存款有息,为储户保密”的原则。对一日一次性从储蓄账户(含银行卡户,下同)提取现金5万元(不含5万元)以上的,储蓄机构柜台人员应请取款人提供有效身份证件,并经储蓄机构负责人核实后予以支付。其中一次性提取现金20万元(含20万元)以上的,应请取款人必须至少提前1天以电话等方式预约,以便银行准备现金。

对一日一次性超过5万元以上的现金支付或一日数次累计超过5万元以上的现金支付,银行内部要逐笔登记,妥善保管有关资料,并按月向人民银行当地分支机构备案。

164、票币整点的要求

票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、盖章清楚。

165、库房管理的要求

(1)信用社要设置出纳专用库房,并要求坚固、隐蔽,库内要有通风、防火、报警等设备。(2)凡现金、有价单证等,都必须入库保管。(3)库房必须配备两名责任心强的人员负责管库。(4)库内严禁吸烟、烧火炉和存放易燃、易爆物品。(5)非营业时间和节假日要指派两个以上人员守库。(6)信用社要在当地党政领导下,搞好治安联防工作,规定联络信号,装备联络器具,做到遇有敌情能及时得到支援。

166、库房钥匙的管理要求

(1)信用社要设置出纳专用库房,并要求坚固、隐蔽,库内要有通风、防火、报警等设备。(2)凡现金、有价单证等,都必须入库保管。(3)库房必须配备两名责任心强的人员负责管库。(4)库内严禁吸烟、烧火炉和存放易燃、易爆物品。(5)非营业时间和节假日要指派两个以上人员守库。(6)信用社要在当地党政领导下,搞好治安联防工作,规定联络信号,装备联络器具,做到遇有敌情能及时得到支援。

166、库房钥匙的管理要求

库房、保险柜必须装备两把锁,且至少有一把为组合锁,机械锁要有正副钥匙各一套。(1)机械锁正钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管,不准随意委托他人代管,库房门和保险柜门随启随闭。(2)机械锁副钥匙的管理。联社业务库的副钥匙由管库员、主管主任和出纳(或会计)负责人当面共同密封,加盖印章,办理登记签收手续,由出纳(或会计)负责人妥善保管。信用社的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后,交联社会计部门集中装箱加锁入库管理。遇到特殊情况,须动用副钥匙时,经联社主管主任批准,并会同管库员及出纳(或会计)主管人员启封,并登记签章。

(3)组合锁密码。组合锁密码由管库员会同主管主任共同设定,密码密封,加盖印章,办理登记签收手续,由主管主任妥善保管。开启密码由管库员会同主任共同启封,并登记签章。管库员变动,密码随之更换。(4)库房、保险柜钥匙必须严密保管,严禁随意放置,如有遗失应及时报县联社,并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁,必须向县联社报告,由县联社指定人员修、换,并办理以旧换新和交接手续。(5)仅设一名出纳员的基层信用社,仍应贯彻双人管库的原则,由出纳员和会计员分管钥匙和密码,开关库时要共同开库、锁库,不得委托对方代管,形成一人管库。并定期共同核对库存(由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章)。

167、库房检查的内容

(1)清点库存现金、金银、重要空白凭证、有价单证、抵押(质押)物品等。(2)库房(保险柜)的锁和钥匙的使用、管理情况。(3)库房及守库员住房安全设备是否齐全,是否符合安全条件。(4)各项安全防卫措施(包括联防组织)是否落实,是否认真招待了双人管库、双人守库、双人押运制度。(5)武器弹药的使用、管理是否符合制度规定。(6)库款摆列是否整齐,有无存放违反规定的物品。(7)是否做到当日核对账款,库存是否超限额。

168、主币、辅币

主币亦称“本位货币”。是一个国家法定作为价格标准的重要货币。现行主币:壹佰元、伍拾元、贰拾元、拾元、伍元、贰元及壹元币。

辅币:是“辅助货币”的简称。指本位货币以下的,供日常零星交易和找零之用的小额货币。它包括角币和分币两种。

169、库房管理的质量要求

库房管理的质量要求达到“六无”即:无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。

170、现金收入凭证的审查要点

现金收入凭证的审查要点有:(1)是否为本社受理的凭证;(2)凭证的日期、户名、账号、开户信用社名称及款项来源是否填写齐全;(3)人民币符号、大小写金额是否正确无误;(4)券别合计与凭证金额是否一致;(5)凭证各联的要素内容是否齐全正确;(6)数字和文字的书写是否清晰;(7)缴款凭证是否套写;发现凭证填写内容不全、涂改或有错误的应连同现金退交客户,待客户更正后,方可受理。

篇3:20XX年潮州农信社会计考试辅导商业银行与中央银行往来的核算

2015年潮州农信社会计考试辅导商业银行与中央银行往来的核算 本文关键词:中央银行,潮州,商业银行,核算,考试辅导

2015年潮州农信社会计考试辅导商业银行与中央银行往来的核算 本文简介:2015年潮州农信社即将来临,为了帮助广大考生积极备战潮州农信社员考试,小编特别推荐最新考情资讯,深度剖析时下热点,整合公考疑难问题,预祝广大考生在潮州农信社考试中金榜题名,荣获佳绩。一、商业银行准备金存款账户的开立商业银行的准备金包括法定准备金和支付准备金。法定准备金是根据商业银行吸收存款的增减变

2015年潮州农信社会计考试辅导商业银行与中央银行往来的核算 本文内容:

2015年潮州农信社即将来临,为了帮助广大考生积极备战潮州农信社员考试,小编特别推荐最新考情资讯,深度剖析时下热点,整合公考疑难问题,预祝广大考生在潮州农信社考试中金榜题名,荣获佳绩。

一、商业银行准备金存款账户的开立

商业银行的准备金包括法定准备金和支付准备金。法定准备金是根据商业银行吸收存款的增减变化,按照法定比例,必须保留在中央银行的存款准备金。支付准备金也称备付金,是保证日常资金支付的备用金。

商业银行各级机构为满足通过人民银行存取现金、办理各种存、贷款业务、资金清算以及考核法定存款准备金的需要,都在中央银行开立了准备金存款账户。

中央银行对商业银行开立的准备金存款账户,用“××银行准备金存款“科目核算,它属于负债性质账户。商业银行对在中央银行开立的准备金存款账户,用“存放中央银行准备金“科目核算,它属于资产性质账户。

二、商业银行向人民银行存取款项的核算

㈠商业银行向人民银行存取现金的核算

⒈商业银行向人民银行提取现金的处理

商业银行向人民银行提取现金,应填写现金支票,待取回现金后,填制现金收入传票,原现金支票存根作附件。其会计分录为:

借:现金

贷:存放中央银行准备金

⒉商业银行向人民银行存入现金的处理

商业银行向人民银行存入现金,应填制“现金缴款单“,连同现金一并交发行库。发行库将款项收妥后,将缴款单回单联退回缴款的商业银行。

商业银行填制现金付出传票,办理转账,其会计分录为:

借:

存放中央银行准备金

贷:现金

㈡商业银行向人民银行转账存取款项的核算

商业银行需要通过人民银行转账存取款项的业务主要有:异地跨系统结算资金清算、同域票据交换差额清算、商业银行系统内资金调拨、再贷款与再贴现、同业拆借、缴存财政性款项等等。

1.向人民银行存入款项的处理

商业银行办理有关业务,将资金存入准备金存款账户,应根据有关业务凭证办理转账。其会计分录为:

借:存放中央银行准备金

贷:××科目

人民银行账务处理时,其会计分录为:

借:××科目

贷:××银行准备金存款

2.向人民银行支取款项的处理

商业银行办理有关业务,从准备金存款账户支付款项,根据有关凭证转账。人民银行与商业银行的会计分录与1.项相反。

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